.RU

Отчет руководству кредитной организации по итогам аудиторской проверки акционерного коммерческого банка







Коллегия Налоговых Консультантов

____________________________________

107031, Москва, ул. Петровка, д. 19, стр. 6

www.mosnalogi.ru


Отчет


руководству кредитной организации

по итогам аудиторской проверки


АКЦИОНЕРНОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

«ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ»

(ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО),

АКБ «ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» (ЗАО)


за период с 1 января по 31 декабря 2009 года, включительно


г. Москва



Содержание отчета


Информация об аудиторской проверке 4

1. Общая информация о кредитной организации 6

2. Система внутреннего контроля 8

2.1. Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка 9

2.2. Служба внутреннего контроля 10

^ 2.3. Функционирование ревизионной комиссии 10

2.4. Организация работы в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма 11

^ 2.5. Управление рисками при совершении операций 12

2.5.1 Кредитные риски 14

2.5.2 Риски при осуществлении операций на рынке ценных бумаг, риски при осуществлении прочих операций 15

^ 2.6. Организация работы по ведению бухгалтерского учета 16

3. Выполнение предписаний Банка России и других органов надзора 16

4. Достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности 16

^ 4.1. Мероприятия, проведенные в рамках подготовки к составлению годового отчета 17

4.2. Порядок отражения СПОД в бухгалтерском учете и влияние СПОД на показатели отчетности 18

4.3. Порядок составления годового отчета 18

5. Выводы 20



^ Информация об аудиторской проверке

Сведения об аудиторе:


Наименование аудиторской фирмы


Общество с ограниченной ответственностью «Коллегия Налоговых Консультантов», ООО «КНК»

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности, действовавшая в 2009г.

№ Е 001120, выдана на основании решения Министерства финансов Российской Федерации сроком на пять лет (Приказ Минфина России от 24 июля 2002 г. № 150), срок действия лицензии продлен до 24 июля 2012 г. (Приказ Минфина России от 06 августа 2007 г. № 507)

Сведения о регистрации

Свидетельство о государственной регистрации № 50:48:01060, выдано 5 марта 2002 г.,

ОГРН

1025005242140

ИНН

5041021111

Членство в саморегулируемой организации аудиторов

ООО «КНК» является членом Некоммерческого партнерства «Аудиторская Ассоциация Содружество» (выписка из реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческое партнерство «Аудиторская Ассоциация Содружество» от 08.02.2010г. № 56-Ю/10).

Некоммерческое партнерство «Аудиторская Ассоциация Содружество» - основной регистрационный номер записи 10206018011.

Место нахождения:

143965, Россия, Московская область, г. Реутов, ул. Южная, влад. 3-В

Почтовый адрес:

107031, Москва, ул. Петровка, д. 19, стр. 6





^ Сведения о проверке:







Основание для проведения проверки

Договор на оказание аудиторских услуг от 05.06.2009г. № 436/Б-2009.




Протокол Годового Общего собрания акционеров АКЦИОНЕРНОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» (ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) от 04.06.2009г. № 1 об утверждении ООО «КНК» в качестве фирмы, уполномоченной проводить аудиторскую проверку достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2009 год

Сроки проведения аудиторской проверки

Аудиторская проверка проводилась с 06 июля по 22 июля, с 10 октября по 22 октября 2009 года, с 23.04.2009г. по 29.04.2009г.

Лицо, уполномоченное подписывать Отчет

Генеральный директор аудиторской фирмы ООО «КНК» Золотухин Антон Русланович, имеющий право подписи на основании Устава, протокола № 9 Внеочередного собрания участников от 26.10.2006г.

Аудиторы и специалисты, принимавшие участие в проверке

Заместитель генерального директора аудиторской фирмы ООО «КНК» Курочкин Вячеслав Сергеевич (ат. № К 020109 от 15.11.2004г. выдан Министерством финансов РФ в порядке обмена ат. № 034930 от 23.07.2001г. ЦАЛАК Банка России)




Директор департамента банковского аудита ООО «КНК» Хробостова Ольга Николаевна;




Козловская Марина Николаевна;




Павлова Ольга Алексеевна (ат. № К 024053 от 26.07.2005г. выдан Министерством финансов РФ);

Тиодьер Елена Вячеславовна (ат. № К 028924 от 07.07.2008г. выдан Министерством финансов РФ);

Вавилова Галина Васильевна (ат. № К 027121 от 12.01.2007г., выдан Министерством финансов РФ)








Аудиторская проверка за 2009 год проводилась на выборочной основе в соответствии с установленными стандартами аудиторской деятельности и разработанной аудиторами программой, содержащей общий перечень направлений аудита отчетности кредитных организаций, включающей:

- соблюдение действующего законодательства и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации, состояние бухгалтерского учета и отчетности по совершаемым кредитной организацией операциям, в том числе:

- качество управления банковскими рисками, в том числе:

- качество управления кредитной организацией, в том числе:

- выполнение предписаний Банка России и рекомендаций предыдущей аудиторской проверки.


На этапе планирования аудиторской проверки аудиторский риск, в том числе неотъемлемый риск, риск средств контроля и риск необнаружения оценен аудиторами как средний.

При выборе видов и параметров выборки была использована комбинация методов, закрепленных во внутрифирменных стандартах аудиторской деятельности (изучение документов на контрольные даты, на которые имеется наибольшая вероятность допущения ошибок и нарушений, и данных, которые в существенной степени влияют на результирующие данные и итоговую отчетность).

Согласно внутрифирменным стандартам, существенными признаются ошибки вне зависимости от суммы в следующих случаях:


Суммарный уровень существенности на основании оценки аудиторского риска установлен аудиторами в объеме 3 % от валюты баланса. Уровни существенности для каждой группы статей баланса и внебалансовых счетов определены в соответствии с внутрифирменными стандартами.


^ 1. Общая информация о кредитной организации



Общие сведения







Наименование кредитной организации

^ АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» (ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО),

АКБ «ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» (ЗАО)

Организационно-правовая форма

Закрытое акционерное общество

Дата регистрации в Банке России, регистрационный номер

26.10.1990 г., № 604

Дата регистрации в Едином государственном реестре, регистрационный номер

№ 1027739222246 от 28.10.2002

Лицензии на осуществление банковской деятельности

- Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 604, выдана Центральным банком РФ 26.12.2002г.;

- Лицензия № 604 от 26.12.2002г., выдана Центральным Банком РФ на право привлечения во вклады и размещения драгоценных металлов, а также осуществления иных операций с драгоценными металлами.

Участие в Системе страхования вкладов

Включен в реестр банков – участников ССВ 17.02.2005 г. под номером 653.

Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг

Лицензии, выданные Федеральной службой по финансовым рынкам (ФСФР):

- на осуществление брокерской деятельности (№ 077-02953-100000 от 27.11.2000г.), без ограничения срока действия;

- на осуществление дилерской деятельности (№ 077-03057-100000 от 27.11.2000г.), без ограничения срока действия;

- на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами (№ 077-03131-001000 от 27.11.2000г.), без ограничения срока действия;

- на осуществление депозитарной деятельности (№ 077-03734-000100 от 07.12.2000г.), без ограничения срока действия.

Прочие лицензии

Не имеет




^ Информация о наличии запретов и ограничений на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных выданной лицензией

Аудиторам не представлена информация о наличии запретов и ограничений на осуществление банковских операций, предусмотренных лицензиями







^ Территориальное присутствие


Головной офис расположен по адресу


127247, г. Москва, Бескудниковский бульвар, д.36, корпус 1

В структуру кредитной организации входят:




Структурные подразделения, расположенные в г. Москве, действующие в течение 2009г.

5 Отделений

1 Операционная касса вне кассового узла


Отделение «Отрадное»: 127273, г. Москва, ул. Отрадная, д.2;

Отделение «Петровско-Разумовское»: 127550, г. Москва, Дмитровское ш., д.47, корп.1;

Отделение «Медведковское»: 129282, г. Москва, ул. Полярная, д.33;

Отделение «Тимирязевское»: 125422, г. Москва, ул. Астрадамская, д.1, корп.1;

Отделение «Бабушкинское»: 129345, г. Москва, ул. Летчика Бабушкина, д.39, корп.3.


Операционная касса вне кассового узла № 12: г. Москва, ул. Полярная, д.29, стр.1

Структурные подразделения в иных городах

Не имеет

Структурные подразделения, расположенные за рубежом РФ

Не имеет




^ Дополнительные сведения


Сайт Банка


www.finbank.ru

Членство в различных союзах и объединениях

Член ЗАО «Московская межбанковская валютная биржа»;

Член ЗАО «Фондовая биржа ММВБ»;

Член ОАО «Фондовая биржа РТС»;

Член некоммерческого партнерства «Московская фондовая биржа»;

Член ЗАО Биржа «Санкт0петербург»

Член некоммерческого партнерства «Екатеринбургская Фондовая Биржа»;

Член Ассоциации российских банков (АРБ);

Член Национальной фондовой ассоциации (НФА);

Член Московского банковского союза (МБС);

Член Ассоциации региональных банков России (Ассоциация «Россия»);

Банк имеет статус Уполномоченного банка Правительства Москвы.

Членство в SWIFT

Официальный член системы, контракт № 016041 от 22.02.1996г.

Участие в платежных системах

Международная система денежных переводов Вестерн Юнион;

Корреспондентская сеть «CONTACT»;

Система «CyberPlat»

Осуществляет эмиссию и эквайринг банковских карт в системе расчетов ОРПС

Корреспондентские счета НОСТРО в иностранных банках

VTB BANK(Deutschland) AG


Дочерние и зависимые компании

Не имеет

Регистратор, осуществляющий ведение реестра

АКБ «ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» (ЗАО) в соответствии с п. 5.2. Устава кредитной организации


АКБ «ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» (ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО), АКБ «ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» (ЗАО) (далее по тексту - Банк) создан в результате преобразования в 1992г. Коммерческого банка «Первый Инвестиционный», созданного на базе Тимирязевского отделения Жилсоцбанка, в акционерное общество закрытого типа и является его правопреемником. В 1996г. наименование организационно-правовой формы Банка приведено в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации и определено как закрытое акционерное общество.

Банк осуществляет свою деятельность в Российской Федерации.

В течение 2009 года Банк не контролировал и не имел возможность распоряжаться экономическими выгодами каких-либо компаний.


Уставный капитал Банка по состоянию на 01.01.2010г. составляет 47 500 тыс. руб.

Акционерами Банка являются:




п\п

Акционер

Доля в уставном капитале,

тыс. руб.

%

1.

ООО «Солана-С»

6 385,38

13,44

2.

Акционеры – юридические лица, владеющие долей акций, не превышающей 5%

8 520,32

17,94

3.

Акционер – физическое лицо № 233

5 311,00

11,18

4.

Акционер – физическое лицо № 111

5 057, 28

10,65

5.

Акционер – физическое лицо № 206

4 511,96

9,50

6.

Акционер – физическое лицо № 481

4 313,34

9,08

7.

Акционер – физическое лицо № 200

3 929,61

8,27

8.

Акционер – физическое лицо № 199

2 496,76

5,26

9.

Акционеры – физические лица, владеющие долей акций, не превышающей 5%

6 974,35

14,68

Итого

47 500,00

100,00


Валюта баланса Банка по состоянию на 01.01.2010г. по данным отчетности по ф. 0409101 за декабрь 2009г. составляет 4 801 451тыс. руб.


Деятельность Банка организована по 3 основным бизнес-сегментам:

- оказание услуг корпоративным клиентам по обслуживанию расчетных и текущих счетов российских предприятий, принятию депозитов, предоставлению кредитов и иных видов финансирования, проведению операций с иностранной валютой и на фондовом рынке;

- оказание физическим лицам услуг по ведению счетов граждан, осуществлению расчетов по поручению физических лиц, по предоставлению кредитов, операций РЕПО с ценными бумагами, по предоставлению индивидуальных банковских ячеек и принятию вкладов;

- инвестиционные операции – данный сегмент включает торговые операции с финансовыми активами.


^ 2. Система внутреннего контроля

Внутренний контроль за совершением банковских операций организован и осуществляется, в пределах произведенной выборки, в соответствии с требованиями, предусмотренными Положениями Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007г. № 302-П (далее по тексту – Положение № 302-П) и «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003г. № 242-П (далее по тексту – Положение № 242-П).

Банком разработаны и введены в действие внутренние нормативные акты, регулирующие организацию и функционирование системы внутреннего контроля, в том числе:

- Положение об организации внутреннего контроля в АКБ «ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» (ЗАО), утв. Советом директоров, протокол № 3 от 20.02.2008г.;

- Порядок осуществления мониторинга системы внутреннего контроля, утв. Советом директоров, протокол № 3 от 10.02.2004г.;

- Положение о Службе внутреннего контроля в АКБ «ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» (ЗАО), утв. Советом директоров, протокол № 3 от 10.02.2004г.;

- Концепция развития системы внутреннего контроля в АКБ «ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» (ЗАО), утв. Советом директоров, протокол № 21 от 23.12.2005г.

Результаты мониторинга системы внутреннего контроля (отчеты по контролю за банковскими рисками, за состоянием ликвидности, контролера профессионального участника рынка ценных бумаг, Отчеты об исполнении Закона № 115-ФЗ) рассматриваются в установленные сроки на заседаниях Правления и/или Совета директоров Банка.

Система внутреннего контроля Банк организована и функционирует таким образом, чтобы обеспечить надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру, структуре и объемам выполняемых операций.

Конкретные обязанности каждого структурного подразделения, задействованного в системе внутреннего контроля, определены в положениях о структурных подразделениях.

Контрольные функции, осуществляемые руководством Банка, руководителями подразделений и уполномоченными сотрудниками, закреплены в перечне их должностных обязанностей, в соответствующих положениях.

Внутренний контроль осуществляется Банком по линии административного и финансового контроля, проводимого в предварительном, текущем и последующем порядке.

Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными Банком полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций.

Финансовый контроль заключается в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документально политикой Банка применительно к разным видам финансовых услуг, и их адекватного отражения в учете и отчетности.

Руководство Банка в силу предоставленных им полномочий и возложенных обязанностей, кроме организации системы внутреннего контроля, осуществляет контрольные функции как за работой Банка в целом, так и за отдельными ее составляющими.

По мнению аудиторов, организация системы внутреннего контроля в Банке соответствует действующим требованиям нормативных документов, обеспечивает высокий уровень надежности и адекватна характеру и объемам выполняемых Банком операций.

^ 2.1. Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности Банка

Органами управления Банка, согласно положениям Устава в действующей редакции являются:

- Общее собрание акционеров;

- Совет директоров;

- Коллегиальный исполнительный орган Банка - Правление;

- Единоличный исполнительный орган Банка - Президент Банка.


Деятельность органов управления и исполнительных органов Банка регламентирована и осуществляется в соответствии с внутрибанковскими положениями.

В ходе проверки аудиторами не установлены факты несоответствия принятых решений законодательным актам, нормативным актам Банка России, превышения органами управления и исполнительными органами своих полномочий.

При осуществлении контроля со стороны органов управления за деятельностью кредитной организации учтены рекомендации Банка России, приведенные в Приложении 1 к Положению № 242-П.

Банком разработаны и используются:

«Положение о порядке разработки, утверждения и корректировки стратегии развития Акционерного коммерческого Банка «Первый Инвестиционный» (ЗАО)», утвержденное Советом директоров, протокол № 4 от 16.03.2009г.;

«Положение об общем собрании акционеров Акционерного коммерческого Банка «Первый Инвестиционный» (ЗАО)», утвержденное Общим собранием, протокол № 1 от 15.06.2009г.;

«Положение о Совете Директоров Акционерного коммерческого Банка «Первый Инвестиционный» (ЗАО)», утвержденное Общим собранием, протокол № 1 от 15.06.2009г.;

«Положение о Правлении Акционерного коммерческого Банка «Первый Инвестиционный» (ЗАО)», утвержденное Общим собранием, протокол № 1 от 15.06.2009г.;

«Положение о Президенте Акционерного коммерческого Банка «Первый Инвестиционный» (ЗАО)», утвержденное Общим собранием, протокол № 1 от 15.06.2009г.

В связи с неблагоприятной финансовой обстановкой, связанной с финансовым кризисом, Банком разработан и используется План антикризисных мероприятий, утв. Правлением, протокол № 32 от 15.09.2008г., в котором указан перечень мероприятий, выполнение которых позволит снизить уровень неблагоприятного воздействия внешних факторов на финансовое положение Банка, определены исполнители и сроки выполнения мероприятий. Отделом экономического анализа и управления регулярно проводится экспресс-анализ структуры активов и пассивов Банка и другие мероприятия, результаты анализа доводятся до сведения исполнительных органов Банка.

Антикризисные регламенты «Процедуры оценки влияния на финансовое состояние Банка изменений, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям», утв. Президентом 07.04.2004г., и «План мероприятий АКБ «ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» (ЗАО) на случай возникновения обстоятельств, способных повлиять на финансовую стабильность и платежеспособность Банка», утв. Советом директоров, протокол № 3 от 10.02.2004г., используются Банком в условиях углубляющегося финансового кризиса.

Банк присоединился к Кодексу этических принципов банковского дела, одобренному XIX Съездом АРБ 02.04.2008г., о чем Банком в соответствии с Приказом Президента № 193 от 09.04.2008г. была направлена соответствующая информация.

Аудиторами проанализированы организационная структура с указанием схемы подчиненности и взаимосвязанности, утв. Советом директоров, протокол № 1 от 16.01.2009г., штатное расписание, действующие в течение проверяемого периода (с изменениями от 01.08.2009г.), которым утвержден штат в количестве 300 штатных единиц.

Действующая организационная структура обеспечивает надлежащий уровень контроля за распределением полномочий при совершении банковских сделок. Принятая структура управления позволяет адекватно и оперативно реагировать на возможные нестандартные ситуации, владеть оперативной информацией и на их основе принимать управленческие решения в рамках своей компетенции.


^ 2.2. Служба внутреннего контроля

В Банке создана и функционирует Служба внутреннего контроля (далее по тексту – СВК), деятельность которой регламентирована Положением о Службе внутреннего контроля.

Банком разработан пакет документов, регламентирующих деятельность СВК в соответствии с требованиями Положения № 242-П. Сведения о деятельности СВК внесены в Устав Банка.

План проведения проверок Службой внутреннего контроля на 2009 год утвержден решением Совета директоров от 31.12.2008 г.

По результатам проверок сотрудниками СВК оформляются справки, в которых приводятся перечни нормативных и рабочих документов, цели, программы и результаты проверки. Результаты проверок доводятся до сведения руководства, а также руководителей проверяемых подразделений с целью устранения выявленных недостатков. По итогам проверок СВК формирует обобщенный отчет для представления Совету директоров на рассмотрение.

На заседании Совета Директоров от 16.02.2010г. (Прот. №2) был рассмотрен и утвержден Отчет о выполнении плана работ службой внутреннего контроля.

Проверки, запланированные на 2009 года, выполнены Банком в полном объеме.


^ 2.3. Функционирование ревизионной комиссии

В соответствии с положениями Устава Банка и требованиями внутреннего регламента

«Положение о Ревизионной комиссии Акционерного коммерческого Банка «Первый Инвестиционный» (ЗАО)», утвержденным Общим собранием акционеров, протокол №1 от 15.06.2009г., контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется Ревизионной комиссией.

По итогам деятельности Банка за 2008 год Ревизионной комиссией проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности Банка, о чем 04.05.2009г. составлено Заключение.

Ревизионной комиссией была проверена деятельность Банка по следующим направлениям:

-правомерность расходования средств фондов, образованных из прибыли,

- достоверность отчета о реализации кредитной политики Банка,

- полнота формирования резервов Банка и выполнение обязательных нормативов, установленных Банком России,

- деятельность Службы внутреннего контроля Банка, др. направления деятельности Банка.

В результате проверки Ревизионной комиссией сделан вывод о том, что бухгалтерский учет в Банке ведется в соответствии с требованиями нормативных документов, данные годового отчета Банка отражают фактическое состояние дел в Банке, подтверждены данные годовой бухгалтерской и публикуемой отчетности, отмечено, что все отчеты составлены в соответствии с действующим законодательством.

Заключение Ревизионной комиссии одобрено на заседании Совета директоров Банка, протокол №10 СД от 02.06.2009г.


^ 2.4. Организация работы в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма

В рамках определенной при планировании аудита выборки аудиторами проверена организация Банком внутреннего контроля в части соблюдения требований п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ от 07.08.2001г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ).

Банком разработаны «Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее по тексту - Правила), утверждены Президентом Банка 26.05.2008г. (Приказ № 17А), согласованы с ОПЕРУ МГТУ Банка России 24.06.2008г. (письмо № 33-05-31/43698), с ФСФР – 17.07.2008г. (Письмо от 25.07.2008г. № 08-АС-02/15935).

Правила включают порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности Банка.

В составе внутрибанковских Правил утверждены Программы осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», которые разработаны в соответствии с нормативными документами Банка России и ФКЦБ России.

Банком организован внутренний контроль по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, который осуществляет кроме уполномоченных руководящих работников Банка, должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, программ его осуществления и иных внутренних организационных мер в указанных целях, а также за организацию представления в уполномоченный орган по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма сведений в соответствии с Законом № 115-ФЗ.

В соответствии с Планом реализации программы обучения и проверки знаний сотрудников Банка в области ПОД/ФТ на 2009 год (Утвержден Президентом АКБ «Первый Инвестиционный» (ЗАО) 25.12.2008г.) в Банке проводятся мероприятия по обучению и повышению квалификации персонала. Проведение инструктажа и проверки квалификации сотрудников оформляются в установленном Правилами порядке.

Сотрудник, ответственный за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, программ его осуществления и иных внутренних организационных мер в указанных целях, а также за организацию представления сведений в уполномоченный орган по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма соответствует квалификационным требованиям, изложенным в Указании Банка России от 09.08.2004г. № 1485-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Идентификация клиентов и выгодоприобретателей осуществляется в соответствии с требованиями гл. 2 Положения Банка России от 19.08.2004г. № 262-П «Положение об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» с использованием программного продукта ЦТФ «НАВИГАТОР», а также информационной системы финансового мониторинга «КОМИТА Курьер» и электронного периодического справочника «Паспорт-Партнер». Банком в проверяемом периоде начата и продолжает вестись работа по формированию Анкет клиентов на базе программного продукта ЦФТ «НАВИГАТОР».


^ 2.5. Управление рисками при совершении операций

Одним из направлений внутреннего контроля в Банке является контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков.

В Банке создана адекватная система управления уровнем всех видов рисков, сопровождающих его деятельность, основанная на требованиях нормативных документов и рекомендациях Банка России и закрепленная в Положении о порядке оценки и управления банковскими рисками, утвержденном Советом директоров, протокол № 13 от 16.07.2009г.

Управление банковскими рисками состоит из следующих этапов: выявление риска; оценка риска; мониторинг риска; контроль и/или минимизация риска.

Цели и задачи управления рисками достигаются при соблюдении определенных принципов следующими методами:

- установление системы пограничных значений (лимитов);

- установление системы полномочий и принятия решений;

- информационная система;

- система мониторинга законодательства;

- система контроля.

Основными принципами политики управления банковскими рисками в Банке являются:

- закрепление всех процедур предоставления банковских услуг (продуктов), порядка проведения операций во внутрибанковских организационно-нормативных, организационно-распорядительных и функционально-технологических документах;

- минимизация влияния рисков одного бизнеса (направления деятельности) Банка на бизнес Банка в целом;

- недопустимость использования банковских услуг (продуктов) и операций, как инструмента легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

- осторожность и разумный консерватизм при проведении банковских операций - предоставлении клиентам услуг (продуктов);

- невозможность принятия положительного решения о проведении банковской операции, предоставлении клиентам услуг (продуктов) без соблюдения предусмотренных внутрибанковскими документами надлежащих процедур;

- осуществление мониторинга состояния рисков, принимаемых Банком с надлежащей периодичностью;

- непрерывность использования процедур и механизмов управления банковскими рисками;

- постоянство используемых процедур и механизмов управления банковскими рисками в течение надлежащего времени;

-лимитирование проведения операций (сделок) и полномочий принятия определенных решений;

- централизация управления определенным банковским риском;

- cовершенствование процедур и механизмов управления банковскими рисками;

-незамедлительность передачи информации об изменениях пассивов и активов, состоянии и размере соответствующих рисков, обо всех нестандартных операциях и ситуациях;

- безусловное соблюдение действующего законодательства и требований нормативных документов Банка России.

Банком не разработан единый регламент, регулирующий проведение стресс-тестирования. Между тем при осуществлении своей деятельности Банк проводит оценку потенциального воздействия факторов риска и их изменений на финансовое состояние Банка, а также его информационно-техническое и иное обеспечение (далее стресс-тестирование).

При оценке влияния рыночного, кредитного рисков и риска ликвидности Банком используется подход определения и в случаях необходимости ситуационного расчета возможных производственно-экономических и финансовых показателей. С учетом полученных результатов осуществляется принятие решений уполномоченными органами.

Применение методик расчета и оценки потенциального воздействия на финансовое состояние Банка факторов риска определяется на индивидуальной основе с учетом характера планируемых и существующих сделок и в соответствии с потенциальным изменением характера и масштабов деятельности, появления новых видов или направлений деятельности и т.п.

При принятии решений уполномоченным органом оценивается влияние ухудшения ситуаций и возможного воздействия на риски и показатели Банка, в части его финансовой устойчивости, достаточности капитала, ликвидности, платежеспособности, доходности и прибыльности.

Исполнительные органы Банка осуществляют контроль за уровнем рисков, присущих деятельности Банка.

На заседаниях Правления Банка ежемесячно заслушивается отчет о функционировании системы управления и контроля за принимаемыми рисками, отчеты о соблюдении предельных значений рисков, о соблюдении уровня ликвидности, утверждается прогноз ликвидности на следующий месяц.

На заседаниях Совета директоров ежемесячно рассматриваются и утверждаются отчеты по контролю за банковскими рисками, отчеты об исполнении требований Закона № 115-ФЗ, ежеквартально заслушивается и утверждается отчет контролера профессионального участника рынка ценных бумаг. Дважды в год заслушивается и утверждается отчет о финансовых результатах деятельности Банка, отчет о реализации кредитной политики (анализ кредитного портфеля), отчет о выполнении плана работы СВК.

Комплекс взаимосвязанных мер и мероприятий, направленных на предупреждение и минимизацию ущерба, который может быть нанесен Банку в результате воздействия рисков банковской деятельности, закреплен во внутрибанковских регламентах.

Деятельность подразделений Банка по управлению рисками осуществляется в соответствии с утвержденными регламентами, которые систематически актуализируются.

Органами, осуществляющими мониторинг и управление банковскими рисками, являются:

- Отдел экономического анализа и управления рисками, осуществляющий свою деятельность в соответствии с Положением, утв. Президентом 02.08.2007г.;

- Отдел управления кредитными рисками, осуществляющий свою деятельность в соответствии с Положением, утв. Президентом 15.03.2007г.;

- Планово-экономическое управление, осуществляющее свою деятельность в соответствии с Положением, утв. Президентом 01.08.2007г.;

- Служба внутреннего контроля, осуществляющая свою деятельность в соответствии с Положением, а также в соответствии с Правилами действий при выявлении специалистами СВК АКБ «ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» (ЗАО) нарушений процедур принятия решений и оценки рисков, утв. Советом директоров, протокол № 3 от 10.02.2004г.

В целях регулирования принимаемых рисков Банком в течение проверяемого периода соблюдались установленные требованиями Инструкции Банка России от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (далее по тексту – Инструкция № 110-И) числовые значения обязательных нормативов:


 

Норма, %

01.02

01.03

01.04

01.05

01.06

01.07

01.08

01.09

01.10

01.11

01.12

01.01

К

 

378 716

390 592

398 116

425 012

432 639

433 777

440 586

444 291

456 790

460 349

465 261

472 182

Н1

>=10,0

20,44

20,20

21,95

24,61

25,54

26,35

26,72

29,45

28,88

29,98

29

28,87

Н2

>=15,0

46,29

52,62

41

48,96

51,59

42,26

44,12

36,26

48,01

45,23

39,56

43,29

Н3

>=50,0

55,44

60,05

56,03

59,11

71,27

61,49

61,78

61,30

63,56

64,28

70,70

67,94

Н4

<=120,0

8,66

7,53

29,59

26,96

26,15

26,12

25,61

24,26

23,80

23,62

19,52

19,27

^ Н6 не банки

<=25,0

24,80

23,00

22,40

21,00

19,80

19,70

19,40

19,20

18,70

18,60

18,40

20,10

Н6 банки

<=25,0

23,10

23,70

1,10

1,40

2,00

1,10

1,10

1,20

1,50

1,60

1,40

1,40

Н7

<=800,0

388,01

303,34

263,27

219,92

203,47

207,20

202,84

172,66

176,97

163,25

185,26

198,15

Н9.1

<=50,0

0

0

16,54

15,50

15,07

15,03

14,80

14,08

13,70

13,59

11,18

11,02

Н10.1

<=3,0

0,19

0,17

0,16

0,14

0,12

0,11

0,11

0,10

0,14

0,14

0,13

0,13

Н12

<=25,0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


Информация по состоянию на 01.01.2010г. в таблице представлена без учета событий после отчетной даты (далее по тексту – СПОД), отраженных в учете в рамках подготовки к годовому учету. Существенного влияния на значение экономических нормативов отражение в бухгалтерском учете СПОД не оказало. Значения экономических нормативов на отчетную дату с учетом СПОД отражены в отчетности по ф. 0409813.

Выборочная аудиторская проверка показала, что методика расчета обязательных нормативов соответствует требованиям Инструкции № 110-И.

Согласно отчетности по ф. 0409135 «Информация об обязательных нормативах» и ф. 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска» в течение 2009 года не допускалось нарушения предельно допустимых значений нормативов.


^ 2.5.1 Кредитные риски

Кредитный риск - риск возникновения у Банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора. Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам.

Поскольку кредитование является основным видом активных операций, проводимых в Банке, кредитные риски составляют наибольшую долю принимаемых Банком рисков.

Ключевыми элементами системы управления кредитными рисками являются: кредитная политика, процедуры оценки риска, контроль кредитных рисков на уровне отдельно взятой ссуды, управление кредитным портфелем. Утверждённая в Банке кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитными рисками. Она определяет объективные стандарты, которыми должны руководствоваться специалисты Банка, отвечающие за предоставление и оформление кредитов, и управление ими. Кредитная политика позволяет поддерживать установленные стандарты в области кредитов, минимизировать риск и реально оценивать перспективы развития кредитования. Разработанные и утверждённые в Банке процедуры предполагают качественный анализ, основанный на детальном рассмотрении каждого кредитного договора, объекта кредитования, сроков, сумм, финансового состояния заемщика с точки зрения вероятности его дефолта, а также с учетом качества обслуживания заемщиком кредитного требования и обеспечения кредита.

Оценка (расчет) риска кредитного портфеля Банка производится ежемесячно на основе аналитического и статистического методов расчета кредитного портфельного риска.

Аналитический метод основывается на определении качественного состава кредитного портфеля Банка.

В целях мониторинга кредитного риска по кредитному портфелю используются следующие индикаторы уровня кредитного риска:

- показатель качества ссуд, который представляет собой удельный вес стандартных, нестандартных и безнадежных ссуд в общем объеме ссуд;

-показатель доли просроченных ссуд представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд;

- показатель размера резервов на потери по ссудам определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на потери по ссудам к общему объему ссуд;

-показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

- показатель концентрации крупных кредитных рисков, т.е. кредиты свыше 5% от капитала Банка;

- показатель концентрации кредитного риска по двадцати крупным заемщикам;

- показатель максимального размера риска на одного банка - контрагента.

Оценка и управление кредитными рисками осуществляется Банком в соответствии с разработанными внутрибанковскими регламентами.

По всем элементам расчетной базы, определяемым в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее по тексту – Положение № 254-П), осуществляется оценка кредитных рисков, составляются мотивированные суждения о размерах создаваемых (корректируемых) резервов.

Аудиторами проведен анализ кредитного портфеля с целью проверки своевременности и полноты формирования резерва. Проверка показала, что Банк, в основном, формировал резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности на основании Кредитной политики и иных внутрибанковских регламентов, определяющих порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Резерв под условные обязательства кредитного характера, отраженные на внебалансовых счетах, создается Банком на основании внутреннего регламента, разработанного в соответствии с требованиями Положения Банка России от 20.03.2006г. № 283-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее по тексту – Положение № 283-П).

Банком разработана и используется «Кредитная политика Акционерного Коммерческого Банка «Первый Инвестиционный» (ЗАО)», утвержденная Правлением Банка, протокол № 22 от 16.06.2009г., а также Советом Директоров, протокол № 12 от 16.06.2009г.


^ 2.5.2 Риски при осуществлении операций на рынке ценных бумаг, риски при осуществлении прочих операций

В проверяемом периоде согласно требованиям Положения № 283-П Банк формировал резервы на возможные потери по прочим активам (кроме указанных выше).

При осуществлении оценки риска по операциям с прочими активами Банк руководствовался внутрибанковским положением «Порядок формирования резервов на возможные потери», которым регламентированы порядок оценки уровня рисков, их критерии, размеры создаваемого резерва, порядок сбора информации.

При изменении элементов расчетной базы сумма резервов корректировалась.

По состоянию на 01.01.2010г. Банком сформированы следующие резервы:

- резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера;

- резервы на возможные потери по прочим хозяйственным операциям.

^ 2.6. Организация работы по ведению бухгалтерского учета

Организация бухгалтерского учета в Банке построена в соответствии с требованиями Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения № 302-П и других законодательных актов и нормативных актов Банка России.

Контроль за отражением операций в бухгалтерском учете ведется в рамках предварительного, текущего и последующего контроля за совершением банковских операций в Банке в соответствии с требованиями, изложенными в ч. III Положения № 302-П и осуществляется на всех этапах обработки учетной документации, совершения операций и отражения их на счетах бухгалтерского учета путем проверки документов с последующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту, а также при открытии счетов, приеме документов к исполнению.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета и за соблюдение законодательства при выполнении финансовых и хозяйственных операций несет руководитель кредитной организации.

Организация контроля за правильностью, своевременностью и полнотой всех отражаемых в бухгалтерском учете операций возложена на главного бухгалтера.

В целях обеспечения внутрибанковского контроля за совершаемыми операциями определены сотрудники, имеющие право контролирующей подписи. Бухгалтерские документы, рассмотренные в ходе проверки, содержат подписи уполномоченных сотрудников, свидетельствующие об осуществлении дополнительного контроля. При оформлении банковских операций в Банке обеспечивался контроль за законностью их выполнения.

Учетная политика Банка на 2009 год утверждена Президентом Банка 31.12.2008г. и введена в действие с 01.01.2009г.


По мнению аудиторов, организация системы внутреннего контроля в Банке соответствует действующим требованиям нормативных документов, обеспечивает высокий уровень надежности и адекватна характеру и объемам выполняемых Банком операций.

^ 3. Выполнение предписаний Банка России и других органов надзора

Предписаний в адрес Банка в течение 2009 года со стороны органов надзора не направлялось.


^ 4. Достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности

Банком составлен годовой отчет в соответствии с требованиями Банка России к составу и порядку составления годового отчета, изложенными в Указании Центрального банка Российской Федерации от 08.10.2008г. № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» (далее по тексту – Указание № 2089-У).

Порядок составления годового отчета утвержден в рамках Учетной политики кредитной организации.

Годовой отчет составлен за период, начинающийся 01.01.2009г. и заканчивающийся 31.12.2009г. (включительно), по состоянию на 01.01.2010г. (далее по тексту – отчетная дата).

Годовой отчет составлен с учетом СПОД. Подробная информация о составе СПОД и их влиянии на основные показатели кредитной организации представлена в разделе 4.2 настоящего отчета.

Годовой отчет составлен в валюте Российской Федерации - рублях. Все активы и обязательства в иностранной валюте отражены в рублях по официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на 31.12.2009г.

^ 4.1. Мероприятия, проведенные в рамках подготовки к составлению годового отчета

Аудиторами проведена проверка правильности составления Банком годового отчета на основании требований, изложенных в Указании Банка России от 08.10.2008г. № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» (далее по тексту - Указании № 2089-У).

В рамках подготовки к составлению годового отчета в соответствии с требованиями, изложенными в Указании № 2089-У, Банком в срок до 01.01.2010г. были проведены следующие подготовительные мероприятия:

- сверены данные аналитического и синтетического учета - расхождений не выявлено;

- на основании Приказа № 55А от 30.11.2009г. проведена инвентаризация товарно-материальных ценностей, денежных средств, средств в расчетах, финансовых вложений по состоянию на 01.12.2009г. Результаты инвентаризации оформлены инвентаризационными описями. Расхождения отсутствуют;

- согласно Приказу по Банку № 64А от 31.12.2009г. проведена ревизия операционной кассы по состоянию на 01.01.2010г. Результаты ревизии оформлены Актом. Расхождений с отчетными данными и данными аналитического учета по результатам ревизии не выявлено;

- приняты меры к урегулированию обязательств и требований по срочным сделкам, а также обязательств и требований, учитываемых на б. сч. 603 и 474. Переходящие остатки задолженности на новый год на счетах учета дебиторской и кредиторской задолженности сверены с поставщиками, подрядчиками, покупателями и контрагентами, что оформлено соответствующими актами;

- не допущено наличие остатка по б. сч. 607 при фактическом вводе в эксплуатацию объектов основных средств;

- начислены и отражены в бухгалтерском учете в соответствии с Приложением 3 к Положению № 302-П доходы и расходы, относящиеся к периоду до 1 января 2010 года;

- обнулены остатки б. сч. 612, выведен финансовый результат от реализации (выбытия) активов;

- начислены и отражены по счетам бухгалтерского учета резервы на возможные потери по ссудной и приравненной задолженности и на возможные потери;

- проведена работа по подтверждению остатков по открытым счетам клиентов. Произведена сверка остатков по корреспондентским счетам;

- приняты меры к урегулированию и минимизации сумм на счетах до выяснения.


В соответствии с п. 2.7 Указания № 2089-У получено подтверждение из ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России остатка по корреспондентскому счету, а также остатков по счетам учета обязательных резервов.

В установленные сроки Банком (до даты составления годового отчета) отражены в учете корректирующие события после отчетной даты (СПОД).

^ 4.2. Порядок отражения СПОД в бухгалтерском учете и влияние СПОД на показатели отчетности

В качестве корректирующих СПОД, согласно ведомости оборотов по отражению СПОД, составленной по форме Приложения № 13 к Положению № 302-П, были отражены:

- перенос остатков со счета 706 «Финансовый результат текущего года» на счет 707 «Финансовый результат прошлого года», и, впоследствии, на счет 708 «Прибыль прошлого года»;

- корректировка налоговых обязательств;

- иные бухгалтерские записи, не противоречащие требованиям гл. 3 Указания № 2089-У.


Общая сумма СПОД составила 6 849 128 тыс. руб., сумма СПОД, оказывающих влияние на финансовый результат составила -174 тыс. руб., что составляет менее 1% от суммы прибыли, отраженной по ф. 0409102 «Отчет о прибылях и убытках».

При отражении в учете СПОД не допускалась корреспонденция счета 707 «Финансовый результат прошлого года» со счетами учета уставного капитала, кассы, корреспондентских счетов, банковских счетов клиентов, привлеченных и размещенных денежных средств.

^ 4.3. Порядок составления годового отчета

Согласно п. 1.5 Указания № 2089-У в состав годового отчета включены следующие формы:


Годовой отчет составлен на основании регистров синтетического учета: баланса (по форме Приложения № 9 к Положению № 302-П), оборотной ведомости по счетам кредитной организации за отчетный год (по форме Приложения № 8 к Положению № 302-П), отчета о прибылях и убытках (по форме Приложения № 4 к Положению № 302-П), сводной ведомости по отражению событий после отчетной даты (по форме Приложения № 14 к Положению № 302-П).

По результатам аудиторской проверки не выявлено расхождений между соответствующими показателями, отраженными в формах годового отчета, и данными регистров синтетического учета за отчетный год с учетом оборотов СПОД.


Сведения, приведенные в отчетности по ф. 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» Банка по состоянию на 01.01.2010г. и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, соответствуют итоговым данным, отраженным в гр. 14 приложения 14 «Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты» к Положению № 302-П.

Сведения, приведенные в отчетности по ф. 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» по состоянию на 01.01.2010г., сгруппированы с учетом принципа приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой, и отражают реальные остатки.


Сведения, приведенные в отчетности по ф. 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» Банка за 2009 год и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей соответствуют данным гр. 6 регистра синтетического учета, составляемого по форме приложения 4 к Положению № 302-П.

Сведения, приведенные в отчетности по ф. 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» за 2009 год, сгруппированы с учетом принципа приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой, и отражают реальные данные о финансовом результате по итогам деятельности за 2009 год.


^ Отчетность по ф. 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)» по состоянию на 01.01.2010г. включен в состав годового отчета и подлежит публикации.

Строки 1.1 – 1.8 ф. 0409808 заполнены на основании отчетности по ф. 0409134 «Расчет собственных средств (капитала)». Показатели отчетности по ф. 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)» рассчитаны на основе данных годового отчета, составленного в соответствии с Указанием № 2089-У и в соответствии с Положением № 215-П.

Основным источником капитала являются средства нераспределенной прибыли прошлых лет. По данным отчетности по ф. 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов» по состоянию на 01.01.2010г. размер капитала, рассчитанного с учетом СПОД, составляет 472 007 тыс. руб.


По строке 3 ф. 0409808 отражено фактическое значение достаточности капитала, рассчитанное в соответствии с Инструкцией № 110-И с учетом СПОД.

В результате оценки рисков, осуществленной кредитной организацией в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России и внутренних регламентов, были сформированы резервы. Сведения о величине фактически сформированных резервов отражены в отчетности по строкам 4 – 4.4.


Показатели отчетности по ф. 0409813 «Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)» отражают фактическое значение обязательных нормативов, рассчитанных в соответствии с Инструкцией № 110-И с учетом СПОД.


^ Отчет по ф. 0409814 «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)» составлен на основании ф. 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» и ф. 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» по состоянию на 01.01.2010г. с учетом корректировок, осуществленных в соответствии с «Разработочной таблицей для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)»

В течение отчетного периода (2009 год) и предыдущего отчетного периода (2008 год) кредитная организация не проводила инвестиционных и финансовых операций, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов, не включенных в Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма).


5. Выводы

При подготовке бухгалтерской (финансовой) отчетности руководство кредитной организации исходило из допущения о том, что Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, и у него отсутствуют намерение и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности, а, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке. Мы обращаем внимание на то, что рецессия экономики Российской Федерации, ставшая следствием мирового финансового кризиса 2008 года, может продолжать оказывать влияние на банковскую систему и на деятельность Банка в будущем. Данное влияние в настоящее время не может быть определено.


По нашему мнению, бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитной организации АКЦИОНЕРНОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ПЕРВЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ» (ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2009г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2009г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности и нормативных документов Банка России, определяющих требования, предъявляемые к порядку подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности.



Генеральный директор аудиторской фирмы

^ ООО «КНК»


______________________



Золотухин А.Р.

Заместитель Генерального директора аудиторской фирмы ООО «КНК»

______________________

Курочкин В.С.

Директор департамента банковского аудита аудиторской фирмы ООО «КНК»

______________________

Хробостова О.Н.

Аудиторы и специалисты

______________________

Тиодьер Е. В.




______________________

Козловская М.Н.




______________________

Павлова О. А.




______________________

Соколова М. В.




______________________

Вавилова Г. В.

30 апреля 2010 года









otchet-o-samoobsledovanii-osnovnoj-obrazovatelnoj-programmi-po-specialnosti-260303-tehnologiya-moloka-i-molochnih-produktov-stranica-13.html
otchet-o-samoobsledovanii-osnovnoj-obrazovatelnoj-programmi-po-specialnosti-260303-tehnologiya-moloka-i-molochnih-produktov-stranica-7.html
otchet-o-samoobsledovanii-osnovnoj-obrazovatelnoj-programmi-po-specialnosti-260501-tehnologiya-produkcii-obshestvennogo-pitaniya-stranica-4.html
otchet-o-samoobsledovanii-osnovnoj-obrazovatelnoj-programmi-po-specialnosti-260601-mashini-i-apparati-pishevih-proizvodstv-stranica-17.html
otchet-o-samoobsledovanii-osnovnoj-obrazovatelnoj-programmi-po-specialnosti-260602-pishevaya-inzheneriya-malih-predpriyatij-stranica-13.html
otchet-o-samoobsledovanii-osnovnoj-obrazovatelnoj-programmi-po-specialnosti-260602-pishevaya-inzheneriya-malih-predpriyatij-stranica-5.html
  • occupation.bystrickaya.ru/mislitelnij-apparat-rukovodstvo-i-plan-kryuchkolovstvo-doktora-eto-nechto-nepovtorimij-kompyuter.html
  • ucheba.bystrickaya.ru/primenenie-kompyuternoj-pulsoksimetrii-dlya-skrininga-rasstrojstv-dihaniya-vo-sne-i-g-karmanovoj-i-akademika-ramn-a-m-vejna.html
  • prepodavatel.bystrickaya.ru/tematicheskoe-planirovanie-po-istorii-drevnego-mira-klass.html
  • composition.bystrickaya.ru/pasport-programmi-programma-formirovaniya-innovacionnogo-obrazovatelnogo-prostranstva-moskovskoj-medicinskoj-akademii.html
  • notebook.bystrickaya.ru/instrukciya-ob-ohrane-truda-pri-vipolnenii-rabot-po-izgotovleniyu-konstrukcij-stroitelnih-stalnih-obshie-trebovaniya-bezopasnosti.html
  • report.bystrickaya.ru/katalog-detskih-organizacij-otdiha-i-ozdorovleniya-respubliki-bashkortostan-na-2010-god.html
  • nauka.bystrickaya.ru/vino-stranichka-v-nem-rasskaz.html
  • bukva.bystrickaya.ru/rezultati-ocenki-obshestvennogo-mneniya-po-provedennim-sociologicheskim-oprosam-naseleniya-predprinimatelej-i-municipalnih-sluzhashih-municipalnogo-obrazovaniya-kotlas.html
  • studies.bystrickaya.ru/chehovskaya-rajonnaya-bolnica-1.html
  • uchitel.bystrickaya.ru/protokol-proverki-svarnih-stikov-gazoprovoda-radiograficheskim-metodom-svod-pravil-po-proektirovaniyu-i-stroitelstvu.html
  • education.bystrickaya.ru/1-iskusstvennij-intellekt-iskusstvennij-intellekt.html
  • tetrad.bystrickaya.ru/v-v-shilov-kompyuternaya-vyorstka-v-v-shilov-stranica-16.html
  • turn.bystrickaya.ru/pamyat-svyatogo-muchenika-irinarha-zhitiya-svyatih.html
  • university.bystrickaya.ru/glava-16-zona-poiskov-suzhaetsya-dzhejms-makgovern-martin-borman-neizvestnij-rejhslejter-19361945.html
  • nauka.bystrickaya.ru/uchebnik-russkogo-yazika-5-6-klass-shanskij-str-29-upr-63.html
  • obrazovanie.bystrickaya.ru/prinyata-na-zasedanii-pedagogicheskogo-soveta-mou-gimnazii-3-protokol-ot.html
  • institut.bystrickaya.ru/u-vas-est-zhelanie-obuchat-pismu-na-anglijskom-yazike.html
  • ucheba.bystrickaya.ru/programma-disciplini-praktika-ustnoj-i-pismennoj-rechi-specialnost-050303-65-inostrannij-yazik.html
  • knigi.bystrickaya.ru/rekomendacii-po-razvitiyu-seti-obsheobrazovatelnih-uchrezhdenij-sozdayushih-vozmozhnosti-vibora-profilya-obucheniya-dlya-uchashihsya-starshih-klassov-obespechennogo-neobhodi-stranica-14.html
  • uchenik.bystrickaya.ru/finansovie-vozmozhnosti-novih-form-strahovogo-biznesa-za-rubezhom.html
  • exchangerate.bystrickaya.ru/antroponimiya-sela-bolshoj-kunalej-tarbagatajskogo-rajona-respubliki-buryatiya.html
  • credit.bystrickaya.ru/polozhenie-o-promezhutochnoj-attestacii-uchashihsya-municipalnogo-obrazovatelnogo-uchrezhdeniya-licej-32.html
  • nauka.bystrickaya.ru/urok-po-teme-tajna-ptici-sirin.html
  • teacher.bystrickaya.ru/glava-7-temnie-fantazii.html
  • uchitel.bystrickaya.ru/rabochaya-programma-po-literature-v-8-klasse-sostavlena-na-osnove-programmi-obsheobrazovatelnih-uchrezhdenij-literatura-5-11-klassi-bazovij-uroven-10-11-klassi-profilnij-uroven-pod-red.html
  • institut.bystrickaya.ru/uchebnij-plan-po-specialnosti-yurisprudenciya-62-zaochnoj-formi-obucheniya-na-2011-2012-uchebnij-god.html
  • thescience.bystrickaya.ru/kazahstan-na-pogranichnom-postu-gornij-obnaruzheni-ostanki-eshe-dvuh-chelovek-01062011-astana-kazakhstan-today.html
  • paragraf.bystrickaya.ru/zaklyuchenie-f-g-uglovu-i-g-a-shichko-posvyashaetsya.html
  • klass.bystrickaya.ru/abildau-komissiyasina.html
  • uchitel.bystrickaya.ru/referat-ispolnitel.html
  • gramota.bystrickaya.ru/zadachi-razdelenie-shepi-filtr-iz-metallotkani-7-sistema-standartov-riz-36-8-ispolzovanie-himeffektov-v-izobretatelstve-39.html
  • knigi.bystrickaya.ru/samostoyatelnaya-rabota-studentov-zadaniya-k-prakticheskim-zanyatiyam.html
  • uchenik.bystrickaya.ru/derzhavin-i-russkaya-zhurnalistika-1760-1780-h-godov-k-voprosu-o-statuse-torzhestvennoj-odi.html
  • essay.bystrickaya.ru/doklad-o-rabote-komiteta-po-upravleniyu-oktyabrskim-okrugom-administracii-g-irkutska-za-2007-g.html
  • teacher.bystrickaya.ru/familiya-imya-otchestvo-karakulov-aleksandr-sergeevich.html
  • © bystrickaya.ru
    Мобильный рефератник - для мобильных людей.